أهم 20 سؤالًا حول قوانين حزمة «التسهيلات الضريبية»

بهدف رفع الوعي الضريبي، حددت وزارة المالية الأسئلة العشرين الأكثر شيوعاً من قبل الممولين والمستثمرين حول حزمة الإعفاءات الضريبية الجديدة.

وسوف نستعرضها فيما يلي:

1- هل يتم دفع الضرائب للأفراد الذين لم يكونوا مسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة؟

لا يتم فرض أي ضرائب على الفترات السابقة. التاريخ الفعلي لبدء العمل بموجب قانون ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ورسوم الدمغة ورسوم التطوير هو 13 فبراير 2025. ومع ذلك، هناك شروط للاستفادة من هذا.

2- ما هي الحالات التي يمكن فيها للأفراد غير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية الاستفادة من الإعفاء الضريبي؟

للاستفادة من الإعفاء الضريبي للأشخاص غير المسجلين لدى مصلحة الضرائب المصرية، يجب تقديم طلب التسجيل في ضريبة الدخل خلال ثلاثة أشهر من 13 فبراير 2025، ويجب تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال ثلاثة أشهر من 13 فبراير 2025، وفقًا لمتطلبات التسجيل المنصوص عليها في القانون. – ألا تكون الهيئة قد اتخذت أي إجراء ضد مقدم الطلب قبل تاريخ 13 فبراير، ويجب على مقدم الطلب تقديم جميع الوثائق اللازمة للتسجيل في كافة الأنظمة الإلكترونية وفقاً للخطوات المقررة.

3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن فترات ضريبية سابقة؟

نعم، يحق للمكلفين والخاضعين للضريبة تقديم جميع الإقرارات والوثائق المحددة في المادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحدة رقم 206 لسنة 2020 عن الفترات الضريبية 2020-2024 التي انتهى الموعد النهائي الأصلي لتقديمها قبل 13 فبراير 2025، دون التعرض لأي غرامات أو عقوبات مالية، شريطة تقديم هذه الإقرارات خلال الفترة من 13 فبراير 2025 إلى 12 أغسطس 2025.

4- هل يجوز تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة عن الفترة السابقة؟

نعم يجوز تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة عن فترات الضريبة 2020-2024 دون احتساب غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل في حال وجود سهو أو خطأ أو بيانات ناقصة في الإقرارات الأصلية، شريطة تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة من 13 فبراير 2025 إلى 12 أغسطس 2025.

5- ما هي الآليات الجديدة لحل النزاعات الضريبية المتعلقة بالتدقيق الضريبي؟

وتتضمن الآليات الجديدة تسوية النزاعات القديمة من السنوات السابقة لعام 2020 من خلال دفع ضريبة تعادل 30% من قيمة الإقرار الضريبي المقدم عن سنة النزاع. وبالإضافة إلى ذلك، سيتم دفع الإقرار الضريبي إذا لم يتم دفعه.

إذا لم يتم تضمين ضريبة في الإقرار عن “السنة المتنازع عليها” أو لم يتم تقديم الإقرار عن السنة المتنازع عليها، أو إذا نتج عن الإقرار خسائر ضريبية، يتم تسوية النزاع بدفع، بالإضافة إلى الضريبة المستحقة بموجب الاتفاقية الأخيرة، ضريبة تعادل 40% من الاتفاقية الأخيرة بين مصلحة الضرائب والمكلف.

6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية النزاعات الخاصة بالمعاينة المرتقبة؟

نعم، يُسمح بسداد الأقساط لمدة عام واحد مقسمة إلى أربعة أقساط ربع سنوية، دون فرض أي رسوم تأخير أو ضرائب إضافية على هذه الأقساط.

7- ما هي الآلية الجديدة لحل النزاعات الضريبية المتعلقة بمراجعة الدفاتر والحسابات؟

تسوية النزاعات القديمة من السنوات السابقة لعام 2020 من خلال التنازل عن النزاع ودفع الضريبة المستحقة مقابل التنازل عن 100% من رسوم التأخير والرسوم الإضافية والمبالغ الإضافية.

8- ما هي الاستفادة التي يقدمها القانون 5 لسنة 2025 للشخص الذي أجرى معاملة عقارية أو باع أوراق مالية غير مدرجة؟

إذا لم تتم مساءلته عن أفعاله خلال السنوات الخمس السابقة لتاريخ نفاذ القانون، فيجب عليه تقديم طلب المحاسبة ودفع الضريبة. إذا حاسب وكان هناك اعتراض فإنه يتنازل ويدفع الضريبة. في المقابل، سيتم التنازل عن مبلغ التذكير بنسبة 100%.

9- هل لمصلحة الضرائب المصرية الحق في محاسبة المتضررين من القانون رقم 5 لسنة 2025؟

الأشخاص الطبيعيون الذين أتموا معاملة عقارية أو باعوا أوراقاً مالية غير مدرجة في البورصة منذ أكثر من خمس سنوات. ولا يجوز للهيئة تحميل هؤلاء الأشخاص الطبيعيين المسؤولية عن المعاملات التي جرت قبل خمس سنوات.

10- ما هي الحوافز والتخفيضات الضريبية المتاحة للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 20 مليون جنيه مصري أو أقل؟

الإعفاء من رسوم تنمية الموارد المالية للدولة، والإعفاء من ضريبة الدمغة، والإعفاء من رسوم التوثيق والتسجيل لعقود تأسيس الشركات والأعمال، واتفاقيات القروض، والرهون العقارية المرتبطة بالأعمال، وعقود تسجيل الأراضي، والإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال على بيع الأصول الثابتة أو الآلات أو مرافق الإنتاج.

كما أن الأرباح معفاة من الضرائب، وكذلك الخصومات الضريبية أو إمكانية الدفع المسبق. وبالإضافة إلى ذلك، سيتم إدخال ضريبة دخل نسبية مبسطة على أساس الإيرادات السنوية، كما سيتم تبسيط الالتزامات والإجراءات الضريبية لهذه الفئة من المشاريع.

11- ما هي الضريبة النسبية لهذه المشاريع؟

0.4% من حجم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي أقل من 500 ألف جنيه مصري، و0.5% من حجم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 500 ألف جنيه مصري وأقل من 2 مليون جنيه مصري، و0.75% إضافية من حجم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 2 مليون جنيه مصري وأقل من 3 مليون جنيه مصري.

بالنسبة للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 3 ملايين جنيه مصري وأقل من 10 ملايين جنيه مصري يتم تحصيل 1% فقط من حجم المبيعات، بينما بالنسبة للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 10 ملايين جنيه مصري وأقل من 20 مليون جنيه مصري يتم تحصيل 1.5% من حجم المبيعات.

12- في أي الحالات يمكن الاستفادة من الحوافز والتسهيلات الممنوحة للمشاريع التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 20 مليون جنيه مصري؟

تقديم طلب للاستفادة من القانون رقم 6 لسنة 2025 والذي يقدم حوافز وإعفاءات معينة للمشاريع التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه مصري. ويجب أن يتضمن الطلب أيضًا الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في الموعد المحدد قانونًا، والاتصال بالأنظمة الإلكترونية، بما في ذلك نظام الفوترة والإيصالات الإلكترونية، وفقًا للخطوات المقررة، وإصدار الفواتير أو الإيصالات الإلكترونية.

13- ما هي الالتزامات الضريبية المترتبة على هذه المشاريع؟

تقديم الإقرار الضريبي السنوي للدخل في الفترة ما بين 1 يناير ونهاية مارس بالنسبة للأشخاص الطبيعيين، ونهاية أبريل بالنسبة للأشخاص الاعتباريين. تقديم أربعة إقرارات ضريبية على القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر بدلاً من كل شهر.

بدلاً من تقديم 12 نموذجًا شهريًا و4 نماذج ربع سنوية، قم بتقديم إقرار ضريبي واحد على الدخل سنويًا. تتم عملية التدقيق الضريبي الأولى بعد 5 سنوات.

14- ما هي المشاريع التي يمكن أن تستفيد من هذه الحوافز والتسهيلات؟

المشاريع التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه مصري، سواء كانت تجارية أو صناعية أو مهنية أو تجارة إلكترونية أو إنشاء محتوى أو غيرها من الأنشطة والمشاريع.

15- ما هي الأنشطة التي لا تخضع لأحكام هذا القانون؟

لا تسري أحكام هذا القانون على أنشطة الاستشارة المهنية التي ينشأ ما لا يقل عن 90% من حجم الأعمال السنوي عن الاستشارة المهنية لشخص أو شخصين. ويجوز لوزير المالية، دون مبرر، أن يستثني من أحكام هذا البند بعض الأنشطة والمشروعات التي تتضمن أفعالاً أو سلوكاً يقصد بها أن تقع ضمن نطاق هذا القانون، بما في ذلك تقسيم أو تجزئة النشاط القائم دون مبرر اقتصادي. إن عبء الإثبات يقع على عاتق السلطة.

16- هل يحق للمشاريع سحب طلبها للاستفادة من هذا القانون؟

لا يجوز للمشاريع الخاضعة لهذا القانون سحب طلبها للاستفادة من أحكام هذا القانون قبل مضي خمس سنوات من اليوم التالي لتاريخ تقديم الطلب.

17- هل يحق للمشروعات المشمولة بنظام الضرائب المبسط الاستمرار في الاستفادة من الحوافز المقدمة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه في أي عام؟

إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي للمشروع مبلغ 20 مليون جنيه مصري بما لا يتجاوز 20% في أي سنة خلال مدة الخمس سنوات ولمرة واحدة فقط استمر المشروع في الاستفادة من أحكام هذا القانون بسعر ضريبة 1.5% من حجم الأعمال السنوي. إذا تجاوز المشروع نسبة العشرين بالمائة المستهدفة أو تكرر تحقيق هذه النسبة خلال فترة الخمس سنوات فإن استفادة المشروع من أحكام هذا القانون تتوقف اعتباراً من السنة التالية.

18- هل يجوز دفع غرامة التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط وتجاوز نسبة غرامة التأخير التي تزيد عن الضريبة الأصلية؟

نعم وفقاً لأحكام القانون رقم 7 لسنة 2025.

19- هل يجوز الاتفاق على غرامة تأخير تقديم الإقرار الصفري لمدة لا تتجاوز 60 يوماً؟

نعم يجوز التوصل إلى تسوية قبل تقديم الشكوى الجنائية، مع تعويض لا يقل عن 1500 جنيه مصري ولا يزيد عن 6000 جنيه مصري.

20- هل يجوز الاتفاق على غرامة رفض تطبيق نظام الخصم تحت حساب الضريبة؟

نعم يجوز تسوية النزاع بدفع تعويض يعادل 12.5% من المبالغ التي لم يتم خصمها أو حجزها أو تحصيلها أو تحويلها من حساب الضريبة، بالإضافة إلى المبالغ الأصلية وغرامة التأخير في السداد.

ملف من عمرو محمد على سكريبد